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  • 綜合所得個人所得稅匯算清繳申報全流程??!

    2024-03-18 20:19:25

    一、下載個人所得稅APP


    1、蘋果手機可以app store在里面搜索個人所得稅,下載個人所得稅APP:

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    2、安卓手機可以在自帶的應用商城里面下載個人所得稅APP,或者識別下方二維碼掃碼下載安裝個人所得稅APP;

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    二、實名注冊


    打開個人所得稅APP,點擊注冊:


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    可選擇以下兩種注冊方式:兩種注冊方式:大廳注冊碼注冊、人臉識別認證注冊。


    1、人臉識別認證注冊強烈推薦):調用公安人像數據進行比對驗證,驗證通過后即可進行實名注冊,此注冊方式僅支持居民身份證。未來可支持港澳臺同胞注冊。


    2、大廳注冊碼注冊:先行在辦稅服務廳獲取注冊碼,然后使用注冊碼在該平臺中開通賬號,此注冊方式適用于所有的證件類型注冊。


    注意:注冊碼有效期7天,若過期可再次申請。


    三、補充必要信息


    1、戶籍及居住地信息


    登錄后,點擊個人中心-個人信息

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    選擇“基本信息”

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    補充戶籍所在地、經常居住地等信息,注意“所在地區”應選擇到對應的街道鄉鎮,如果是工業園區的,可先選擇虎丘區,再選擇對應街道。

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    2、補充2023年專項附加扣除信息


    對于2023年符合條件的專項附加扣除信息,未及時錄入的,可以補充錄入,首頁點擊“專項附加扣除填報”

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    注意扣除年度選擇2023年,然后填寫專項附加扣除信息

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    3、添加銀行卡信息


    登錄個人所得稅APP后,選擇個人中心-銀行卡

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    點擊添加按鈕

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    輸入銀行卡號信息、開戶銀行所在省份、銀行預留手機號碼,(注意:需要境內賬戶,以I類卡為優)點擊下一步

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    輸入手機驗證碼,點擊完成

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    提示銀行卡添加成功即可

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    如果綁定了多張銀行卡的,可以設置默認卡,或者點擊對于銀行卡進去進行刪除,顯示已核驗,說明可以用于辦理退稅業務。

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    四、綜合所得年度匯算


    登錄個人所得稅APP后,可通過首頁綜合所得年度匯算模塊進入申報


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    1、簡易申報


    適用情形:居民個人在上一納稅年度內取得的綜合所得收入額未超過 6 萬元且已預繳稅款,可通過簡易申報辦理申報并申請退稅。(存在境外收入不適用該情形)


    跳出簡易申報須知,點擊我已閱讀并知曉

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    進入簡易申報頁面后,確認匯繳地、已繳稅額,重點看下最下方“可申請退稅額(元)”,點擊提交申報即可。

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    可點擊“查看收入明細數據”查看具體數據,如果對收入信息有異議,支持對收入明細進行“申訴、刪除”,申訴或刪除后,此收入的已繳稅額將不計入已繳稅額合計中。


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    小編提醒:申訴操作一定要慎用,一旦進入審查流程是無法撤銷的,若申訴情況與實際不符,可能影響個人征信。


    當然,如果有可申請的退稅金額,記得點擊申請退稅噢!

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    選擇需要退稅的銀行卡,點擊確定

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    顯示稅務審核中就可以啦,耐心等待退稅即可。

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    2、標準申報


    適用情形:居民個人 2023 年度綜合所得年收入額超過 6 萬元時,可以在 3 月 1 日至 6 月 30 日內,通過標準申報辦理年度匯算,適用簡易申報的納稅人也可以切換至標準申報。存在境外收入不適用。


    進入綜合所得匯算申報界面,填報方式選擇“使用已申報數據填寫”,點擊開始申報

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    跳出標準申報須知,點擊“我已閱讀并知曉”

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    確認個人基礎信息和匯繳地,若2023年存在多個任職受雇單位的,可以點擊任職受雇單位,選擇您需要辦理的匯繳地后,點擊下一步。

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    進入收入和稅前扣除界面,可查看合計數,若確認無誤點擊下一步。

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    可點擊工資薪金進入查看詳細的信息,注意:年終獎是否并入綜合所得可能影響最后的稅額,可以點擊“獎金計稅方式選擇”進入。

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    可選擇全部并入綜合所得計稅或者單獨計稅,若存在多筆全年一次性獎金收入只允許選擇一筆單獨計稅,其余均需要并入綜合所得計稅。

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    若存在勞務報酬的,還需要選擇勞務報酬,進行新增。

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    可查詢導入勞務報酬數據。

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    進入稅款計算界面,核對左下角應補或者應退稅額后,完成提交。

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    若滿足年度綜合所得收入12萬以下或者補稅金額低于400元,且依法預繳稅額的,可享受免申報。右下角按鈕為“享受免申報”,點擊后無需補稅。

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    1)補稅


    若存在需要補稅金額且不符合或免申報的,提交后,請點擊立即繳稅發起扣款。

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    2)退稅


    點擊申請退稅

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    選擇需要退稅的銀行卡,點擊確定

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    顯示稅務審核中,耐心等待退稅即可。

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    3、申報查詢


    登錄個人所得稅APP后,選擇服務-申報查詢

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    選擇已完成,可查詢到申報記錄

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    點擊進入后可以查看申報記錄、繳稅記錄或者退稅記錄

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       1. 登錄

        瀏覽器搜索自然人電子稅務局網頁版

       (網址:https://etax.chinatax.gov.cn/)

        需單位的法人、財務負責人、有辦稅權限的人員(在企業辦稅權限中被授權過)通過個稅APP掃碼或輸入賬號密碼登錄。

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        點擊【單位辦稅】


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        選擇單位后點擊“辦理個稅業務”,進入左側【集中申報】


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        2. 報表填寫

        可直接添加或用模板導入。

        1)添加

        點擊【添加】按鈕,進入“添加待申報人員”界面,根據實際情況填寫人員信息。

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        人員信息錄入完成后,點擊【確定】,系統會對扣繳單位能否為該納稅人辦理集中申報進行校驗。

        若辦稅權限校驗不通過的,則會彈出對應提示:該扣繳義務人無權限為該納稅人進行申報;

        若辦稅權限校驗通過的,則彈出“申報表自動計算”選擇頁面。


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        【需要自動計算】:系統將根據您單位的預扣預繳信息為納稅人生成申報表。點擊【刷新】按鈕,該納稅人的申報表出現在申報表列表中。

        【無需自動計算】:將跳轉到申報表填寫頁面。如果納稅人有商業健康險、稅收遞延養老保險、準予扣除的捐贈額、減免稅額等信息需要申報的,還需要填寫申報明細表。


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        2)導入

        當人員較多時,我們可以選擇批量導入的方式進行申報。有【申報表模板】、【名單模板】兩種模板。

        點擊【導入】—【模板下載】,在彈出的選擇框中選擇需要下載的模板類型。


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        【申報表模板】:模板內容與申報表一致,導入完成后,使用模板中的數據進行報表填寫。

        【名單模板】:導入需要進行集中申報的納稅人名單,導入完成后系統將自動使用【自動計算】功能自動進行報表填寫與計算。


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        使用下載的模板填寫數據后進行導入,分別對應【文件生成報表】和【名單生成報表】。

        也可以直接從扣繳客戶端導出人員名單進行【名單生成報表】,路徑為:在人員信息采集頁面選擇要辦理集中申報的人員,點擊【導出】-選中人員-集中申報自動計算名單表。


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        集中申報導入失敗提示:報表內容不符合填表規則?


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        雙擊打開報表,會顯示詳細錯誤提示原因。一般是涉及退稅的人員會有此提示,將其個人銀行信息補充完整即可。


        

        3. 自動計算

        選擇需要自動計算的人員,點擊【自動計算】按鈕。點擊【確定】后即可進行申報表的自動填寫計算。


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        注意:自動計算僅能歸集到該納稅人在本單位的預扣預繳申報信息。自動計算后,仍可進入人員信息做數據的修改。


        4. 報送

        申報狀態為 “待報送”或“申報失敗”的可以進行申報表報送,把填寫的報表數據報送到稅務局端。

    申報狀態為“申報失敗時,需先點擊狀態后方圖標查看失敗原因,修改好后再次進行報送。


        5. 退稅申請

        申報表報送成功后,存在退稅的,可以在【退稅申請】中發起退稅申請。

        選擇需要提交退稅申請的人員記錄(退稅狀態為“待退稅”),點擊【申請退稅】按鈕提交退稅申請。


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        注意:由單位申報后,需退回到個人的銀行卡里面,企業可提前錄入個人的銀行卡信息,推薦使用工資卡。


        6. 稅款繳納

        申報表報送成功后,存在欠稅的,可以由單位幫其繳納,或者個人自行補繳。

        單位幫其辦理:可以在【稅款繳納】菜單中辦理繳稅業務。

        選擇需要繳納稅款的人員記錄(繳稅狀態為“待繳款”或“繳款失敗”),點擊【稅款繳納】按鈕打開“繳稅確認”頁面,查詢到的欠稅信息默認全選中。


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        確認勾選的欠稅信息和本次扣款金額,確認完成后,點擊【立即開票】按鈕,對選中的人員開具稅票,并自動跳轉至繳稅頁面進行繳稅。


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        個人自行補繳:由單位申報后,個人通過APP或者WEB端自行發起繳款。


        7. 更正申報

        申報表報送成功后,發現有錯報、漏報的情況,您可在原申報基礎上進行更正。

        點擊左側【申報記錄查詢】菜單,選中需要更正的人員,點擊【更正】按鈕。


        8. 作廢申報

        申報成功后,尚未繳納稅款或申請退稅的,允許作廢申報。

        點擊左側【申報記錄查詢】菜單,選擇需要作廢的記錄,點擊【作廢】按鈕。

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         一些居民個人既有綜合所得,又有經營所得,專項扣除、專項附加扣除等項目如何扣除劃算?一起來看看~

    同時取得綜合所得和經營所得的納稅人,可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除,但不得重復申報減除。具體選擇哪種扣除方式比較劃算?可通過測算做決定↓


    01



    減除費用6萬元

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    納稅人在2023年取得綜合所得收入額150000元,經營所得納稅調整后所得50000元,不考慮其他扣除。

    (1)在經營所得匯算清繳時選擇申報減除費用6萬元:

    在經營所得匯算清繳時填報6萬元減除費用,匯算時則無需繳稅。在辦理綜合所得匯算時,就不能再享受6萬元減除費用,應納稅額為150000×20%-16920=13080元。

    最終兩項匯算合計繳納稅款13080元。

    (2)在綜合所得匯算清繳時選擇申報減除費用6萬元:

    經營所得匯算清繳時,應納稅額為50000×10%-1500=3500元;綜合所得匯算清繳時申報享受6萬減除費用,應納稅額為(150000-60000)×10%-2520=6480元。

    兩項匯算合計繳納稅款9980元。

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    通過測算可以得知,納稅人選擇第2種方式更劃算。



    劃重點




    目前系統在預扣預繳環節已經對減除費用是否重復扣除予以監控,對于既有綜合所得和經營所得的納稅人,如果想在經營所得填報減除費用,但已經在綜合所得享受減除費用的,可以通過人員信息采集,將是否扣除減除費用修改為“否”,再逐月更正申報工資薪金所得,這樣就可以在經營所得享受減除費用了。


    02



    專項附加扣除

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    納稅人2023年取得綜合所得收入額200000元,經營所得納稅調整后所得80000元,符合專項附加扣除條件的合計金額60000元。

    (1)在綜合所得匯算清繳時填報6萬元減除費用及6萬元專項附加扣除:

    應納稅額為200000-60000-60000)×10%-2520=5480元,經營所得匯算清繳應納稅額為80000×10%-1500=6500元,兩項匯算合計繳納稅款11980元。

    (2)專項附加扣除和減除費用分別在綜合所得和經營所得中扣除:

    綜合所得應納稅額為(200000-60000)×10%-2520=11480元,經營所得應納稅額為(80000-60000)×5%=1000元,兩項匯算合計繳納稅款12480元。

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    通過測算可以得知,納稅人選擇第1種方式更劃算。



    溫馨提醒

    發生的不同扣除類別可以在綜合所得或經營所得中分別扣除,比如6萬元減除費用可以選擇在經營所得匯算時扣除,專項附加扣除可以選擇在綜合所得匯算時扣除。


    但上述扣除類別的內部項目,比如專項附加扣除的子女教育、贍養老人扣除,不可再拆分在綜合所得和經營所得中分別扣除。


    經營所得年度匯算清繳的辦理時間為每年的1月1日至3月31日,而綜合所得年度匯算清繳的辦理時間為每年的3月1日至6月30日。大家可根據個人的具體情況做出選擇,適時辦理,享受最優稅惠。

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    1、單位如何查看哪些員工已自行參加過匯繳?


    可在自然人電子稅務局(扣繳端)中通過人員信息采集模塊導出【集中申報自動計算名單表】。


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    之后在自然人電子稅務局(網頁版)【報表填寫】模塊,選擇導入-名單生成報表。

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    點擊導入結果,如果失敗可查看到失敗的人員,移動到該人員最右側,可查看失敗原因,系統同時支持復制失敗人員的信息。


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    注意:如果這里查不到,單位仍想核實未匯繳人員信息的,可電話聯系自己主管稅務機關的稅管員進行咨詢。具體以當地為準。

     

    2、單位集中申報匯算清繳后,能查詢到員工的退稅情況嗎?


    可以。


    點擊集中申報—退稅申請,選擇退稅狀態或證件類型、證件號碼,點查詢即可。


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    3、集中申報,某位員工的申報狀態顯示【待確認】,原因為“報表內容不符合填表規則,請核實?!?/span>


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    答:點擊該人員姓名進去后,點保存,詳細看下不符合填報規則的欄次。

    如該員工的【應補退稅額】是負數,則需要填寫銀行卡信息后再報送。


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    1、子女教育


      1.子女的范圍包括哪些?


    子女包括婚生子女、非婚生子女、養子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監護的非子女。


      2.子女教育的扣除主體是誰?



    子女教育的扣除主體是子女的法定監護人,包括生父母、繼父母、養父母,父母之外的其他人擔任未成年人的法定監護人的,比照執行。


      3.子女教育的扣除標準是多少?


    按照每個子女每年24000元 (每月2000元)的標準定額扣除。


    2、繼續教育


      1.繼續教育專項附加扣除的扣除范圍是怎么規定的?


    納稅人在中國境內接受學歷 (學位) 繼續教育的支出,在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出,在取得相關證書的當年,按照3600元定額扣除。


      2.繼續教育專項附加扣除的扣除主體是誰?


    繼續教育的扣除主體以納稅人本人為主。大學本科及以下的學歷繼續教育可以由接受教育的本人扣除,暫可以由其父母按照子女教育扣除,但對于同一教育事項,不得重復扣除。

    3、大病醫療


      1.大病醫療專項附加扣除的扣除方式是怎樣的?


    在一個納稅年度內,納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出,扣除醫保報銷后個人負擔 (指醫保目錄范圍內的自付部分) 累計超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內據實扣除。


      2.納稅人配偶、子女的大病醫療支出是否可以在納稅人稅前扣除?


    納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除;未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。
    納稅人及其配偶、未成年子女發生的醫藥費用支出,可按規定分別計算扣除額。

    4、住房貸款利息


      1.住房貸款利息專項附加扣除的扣除范圍是什么?


    納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內住房,發生的首套住房貸款利息支出。


      2.住房貸款利息專項附加扣除的扣除主體是誰?


    在實際發生貸款利息的年度,按照每月1000元標準定額扣除,扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。


    5、住房租金



      1.住房租金專項附加扣除的扣除范圍是怎么規定的?


    住房租金支出可扣除金額 = 納稅年度內租房月份的月扣除定額之和,月扣除定額:直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市,扣除標準為 1500 元/月;市轄區戶籍人口超過100 萬的城市,扣除標準為 1100 元/月;市轄區戶籍人口不超過 100 萬的城市,扣除標準為 800 元/月。


    6、贍養老人


      1.贍養老人專項附加扣除的扣除范圍是怎么規定的?


    納稅年度內滿 60 歲的老人,自滿 60 歲當月起至 12 月份計算;納稅年度前滿 60 歲的老人,按照 12 個月計算。月扣除定額:獨生子女,月扣除定額 3000元/月;非獨生子女,月扣除定額由贍養人均攤或約定分攤,但每月不超過1500元/月。


      2.贍養老人專項附加扣除的分攤方式有哪幾種?


    贍養老人專項附加扣除的分攤方式包括由贍養人均攤或約定分攤,也可以由被贍養人指定分攤。采取指定分攤或者約定分攤方式的,每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過每月1500元,并簽訂書面分攤協議。指定分攤與約定分攤不一致的,以指定分攤為準。

    7、3歲以下嬰幼兒照護


      1.嬰幼兒子女的范圍包括哪些?


    嬰幼兒子女包括婚生子女、非婚生子女、繼子女、養子女等受到本人監護的3歲以下嬰幼兒。

      2.3歲以下嬰幼兒照護的扣除標準是多少?


    按照每個嬰幼兒每年24000元(每月2000元)的標準定額扣除。




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